2020年8月自考00160审计学历年真题下载

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案例分析题：本大题共3小题，每小题12分，共36分。

36. 资料：大华会计师事务所接受委托，承办通天公司2019年度财务报表审计业务。注册 会计师李大华负责确定与交易类别、账户余额、列报与披露相关的实质性程序。现注册 会计师李大华尚未完成“外购固定资产所有权认定”、“存货存在认定”、“产品销售截止 认定”的实质性程序。

要求：请代注册会计师李大华列示出为实现以上三项认定的审计目标应当实施的最常用 的实质性程序。

37. A注册会计师负责审计甲公司2019年度财务报表。甲公司2019年12月31日应收账款 余额为5000万元。A注册会计师认为应收账款存在重大错报风险，决定选取金额较大 以及风险较高的应收账款明细账户实施函证程序，选取的应收账款明细账户余额合计为 3000万元。相关事项如下：

• 审计项目组成员要求被询证的甲公司客户将回函直接寄至会计师事务所，但 甲公司客户X公司将回函寄至甲公司财务部，审计项目组成员取得了该回函， 将其归入审计工作底稿。
• 对于审计项目组以传真件方式收到的回函，审计项目组成员与被询证方取得 了电话联系，确认回函信息，并在审计工作底稿中记录了电话内容与时间、 对方姓名与职位，以及实施该程序的审计项目组成员姓名。
• 审计项目组成员根据甲公司财务提供的境外客户Y公司财务负责人私人邮箱， 发送了电子邮件，询证应收账款余额，并收到了电子邮件回复。Y公司确认余 额准确无误。审计项目组成员将电子邮件打印后归入审计工作底稿。

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