税法自考历年真题及答案

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税法自考历年真题多项选择题篇:

1、依据税收体系构成即税种的数量和地位的不同，税制模式在理论上分为两种类型，即单一税制和复合税制

2、税法的特点包括：结构的统一性;实体性规范和程序性规范的不可分性;规范的技术性 。

3、依据前述对税法对象的认识，税法所调整的税收关系可分为两类，即税收体制关系与税收征纳关系。

4、税收实体法包括：流转税法;所得税法;财产税法;资源税法;行为和目的税法。

5、税收程序法包括：税务管理法;税款征收法;税务检查法;税务处罚法;税收救济法。

6、税收程序法的构成要素也称程序法要素，是保障税收实体法有效实施的必不可少的程序方面的条件，它的构成要素主要是纳税时间和纳税地点。

7、香港地区、澳门地区以及外国使馆区不适用我国的中央税法。

8、在我国全国范围内发生的税收法律依据是：全国人大制定的税收法律;全国人大党委会制定的税收法律;国务院制定的税收法规;国务院有关部门制定的税收规章。

9、税法的基本原则包括：税之法定原则;税之公平原则;税之效率原则。

10、在税权的横向分配方面，有两种模式，一种是独享模式，一种是共享模式。

11、税收效率原则包括：经济效率原则;行政效率原则。

12、企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位(以下统称从事生产、经营的纳税人)，均应依法办理税务登记。其他类型的纳税人，除国家机关、个人，以及无固定生产、经营场所的流动性农村小商贩以外，也都应当依法办理税务登记。

13、税之法律关系的三方主体包括纳税主体、国家、征税机关。

14、税收立法权的特征包括专属性、法定性、不可处分性。

15、进行减免的项目很少，主要有两种情况：1.纳税人出口应税消费品，除国家限制出口的以外，免征消费税。2.纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税。

16、地方税务局系统负责征收和管理的税收项目有营业税、城镇土地使用税、土地增值税。

17、船舶吨税、关税是海关系统负责征收和管理的税收项目。

18、我国税务机关的权利(力)包括：税收行政立法权;税务管理权;税款征收权;税务检查权;税务违法处理权。

19、税务违法处理权包括：实施税收保全措施权;实施税收强制执行措施权;实施纳税担保措施权;税收代位权;税收撤销权。

20、我国税务机关的义务包括：宣传税法、提供咨询的义务;公正执法、接受监督的义务;优质服务的义务;提供法律救济的义务;依法回避的义务。

21、税务人员在核定应纳税额、调整税收定额、进行税务检查、实施税务行政处罚、办理税务行政复议时，与纳税人、扣缴义务人或者其法定代表人、直接责任人有夫妻关系、直系血亲关系、三代以内旁系血亲关系、近姻亲关系以及可能影响公正执法的其他利害关系的，应当回避。

22、我国纳税人的权利包括：税收知情权;申请退税权;要求保密权;税收监督权;请求回避权。

23、下列房产免征房产税1、国家机关、人民团体、军队房产2、由国家财政部门拨付事业费的单位的房产3、宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产4、个人所有非营业用的房产5、经财政部批准免税的其他房产，如危房、地下人防设施等。

24、差别比例税率包括：产品差别比例税率;行业差别比例税率;地区差别比例税率;有幅度的比例税率。

25、累进税率包括：超额累进税率;全额累进税率;超率累进税率。

26、税收优惠措施包括：减免税;起征点;免征额。

27、目前新增的免税项目还包括：1、非营利性医疗机构、疾病控制机构、妇幼保健机构等医疗、卫生机构自用的房产2、政府部门和企业、事业单位、社会团体、个人投资兴办的福利性、非营利性老年服务机构自用的房产3、非营利性科研机构自用的房产。

28、增值税的征税范围包括：销售货物;进口货物;提供的加工、修理修配劳务。

29、视同销售货物行为的情况有：将货物交付其他单位或者个人代销;销售代销货物;将自产或者委托加工的货物用于非增值税应税项目;将自产、委托加工的货物用于集体福利或者个人消费;将自产、委托加工或者购买的货物分配给股东或者投资者。

30、增值税一般纳税人销售或者进口粮食、饲料、煤气、杂志、鲜奶，按低税率计征增值税。

31、我国采用的税款征收方式包括查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收、委托征收。

32、出口货物退(免)税的企业范围包括：生产企业;外贸企业;没有进出口经营权，但国家税务总局特准退税的企业。

33、可以退(免)税的出口货物一般应具备的条件包括：必须是属于增值税、消费税征税范围的货物;必须是经中华人民共和国海关报送离境的货物;必须是在财务上做销售处理的货物;必须是出口收汇并已核销的货物 。

34、增值税专用发票的基本联次包括发票联、抵扣联、记账联。

35、下述经批准征用的耕地，免征耕地占用税1、部队军用设施用地2、铁路线路、飞机场跑道和停机坪用地3、炸药库用地4、学校、幼儿园、敬老院、医院用地5、殡仪馆、火葬场用地6、直接为农业生产服务的农田水利设施用地。

36、税务代理的基本原则包括：依法代理原则;自愿有偿原则;独立公正原则;保守秘密原则;“双重忠诚”原则。

37、税收减免，免纳个人所得税1、省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金2、国债和国家发行的金融债券利息。3、按照国家统一规定发给的补贴、津贴。4、福利费、抚恤金、救济金。

38、税收责任的构成要件包括：行为人必须有税收违法行为;行为人必须具有责任能力;行为人在主观上有过错;违法行为产生了损害后果，并且两者之间存在因果关系。

39、关税包括进口税、出口税、过境税。

40、税务行政复议的原则包括：全面审查的原则;一级复议原则;合法、公正、公平、及时、便民原则;不适用调解的原则;不停止执行的原则。

41、我国的税务代理的业务范围：一办理税务登记，变更税务登记和注销税务登记手续;二办理除增值税专用发票外的发票领购手续;三办理纳税申报或扣缴税款报告四办理缴纳税款和申请退税手续;五制作涉税文书;六审查纳税情况;七建账建制，办理账务八税务咨询。受聘税务顾问;九税务行政复议手续;十国家税务总局规定的其他业务。

42、在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除的是：1向投资者支付的股息，红利等权益性投资收益款项。2，企业所得税税款3，罚金，罚款和被没收财务的损失4，税收呆滞金5，非公益性的捐赠以及超过扣除标准的公益性捐款6，赞助支出7，未经核定的准备金支出8，与取得收入无关的其他支出

43、根据《企业所得税法》第7条的规定，下列收入为不征税收入：财政拨款;依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费，政府性基金;国务院规定的其他不征税收入。

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