2022年4月自考中国税制试题

2022年4月自考中国税制真题试卷出来了，免费下载哦，欢迎有需要的同学下载学习哦，此外还包含2022年4月高等教育自学考试全国统一命题考试真题试卷免费下载

绝密★启用前

2022年4月高等教育自学考试全国统一命题考试中国税制

（课程代码00146）

注意事项：

1. 本试卷分为两部分，第一部分为选择题，第二部分为非选择题。
2. 应考者必须按试题顺序在答题卡（纸）指定位置上作答，答在试卷上无效。
3. 涂写部分、画图部分必须使用2B铅笔，书写部分必须使用黑色字迹签字笔。

点击免费下载：2022年4月高等教育自学考试全国统一命题考试

第一部分选择题

一、单项选择题：本大题共20 4、题，每小题1分，共20分。在每小题列出的备选项中 只有一项是最符合题目要求的，请将其选出。

2. 甲企业为增值税一般纳税人，2021年3月向乙企业销售一批电器并提供安装服务, 取得不含增值税价款100万元，同时收取不含增值税安装费2万元。该销售行为的

3. 甲企业采取以旧换新方式销售一批彩电，对外不含增值税售价为10 000元，旧彩电 折价1 000元。该业务计算增值税的应税销售额为

4.甲企业为增值税一般纳税人，2021年6月从农民手中收购一批小麦，用于生产适用 增值税税率为13%的食品，小麦的收购价款为100000元，扣除率为10%。该批小 麦可以抵扣的进项税额为

5.增值税一般纳税人取得注明旅客身份信息的铁路车票，计算增值税进项税额的 公式为

下列项目中，作为城市维护建设税计税依据的是

7. 纳税人违反税法而加收的滞纳金
8. 纳税人违反税法而加收的罚款
9. 纳税人销售货物实际缴纳的增值税和消费税
10. 纳税人进口货物实际缴纳的增值税和消费税
11. 下列项目中，属于按照出口国的差别待遇不同而划分的关税类别为

11. 甲公司2021年2月1日注册成立，当年5月30日注销，甲公司缴纳企业所得税的 纳税年度为
12. 2021年1月1日至2021年12月31日
13. 2021年2月1日至2021年5月30日
14. 2021年1月1日至2021年5月30日
15. 2021年2月1日至2021年12月31日
16. 2021年5月，王某从甲企业取得利息收入1 000元，王某应缴纳的个人所得税

13.下列项目中，属于个人所得税法规定的专项扣除的是

14.在计算经营所得个人所得税时，准予从个人所得税税前扣除的是

15.赵某2021年6月获得彩票中奖收入100万元，赵某应缴纳的个人所得税税额为

16.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额一定比例的，免征土地 增值税，该比例为

19. 张某2021年3月购置一辆燃油小汽车自用，支付含增值税价款3万元，汽车适 用增值税税率为13%。张某应缴纳的车辆购置税税额为

二、多项选择题：本大题共5小题，每小题2分，共10分。在每小题列出的备选项中 至少有两项是符合题目要求的，请将其选出，错选、多选或少选均无分。

21. 增值税的特点包括
22. 征税对象范围广 单一环节征税

C.避免重复征税 D.税负具有转嫁性

1. 有选择性征收
2. 下列关于消费税纳税义务发生时间的表述，正确的有
3. 纳税人采取预收货款结算方式的，为发出应税消费品的当天
4. 纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天
5. 纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天
6. 纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天
7. 纳税人釆取赊销結算方式的,
8. 城市维护建设税的特点包括

A.实行源泉课征

C.属于一种附加税

1. 单一环节的价外税
2. 车辆购置税的特点包括

A.征税对象范围窄

C.根据税目不同划分税额档次

1. 征收方法简便
2. 根据企业所得税法律制度规定，

A.固定资产

C.存货

E.劳务

第二部分非选择题

三’ 简答题：本大题共4小题，每小题5分，共20分。

26. 简述纳税人与扣缴义务人的概念。
27. 简述企业所得税法律制度中居民企业与非居民企业的概念。
28. 简述个人所得税的概念和类型。
29. 简述契税的概念及特点。

四、计算题：本大题共4小题，每小题5分，共20分。

30. 2021年5月，某化妆品厂将自产高档化妆品一批发给本厂职工做福利，该批高档化 妆品无同类销售价格，已知其成本为17 000元，成本利润率为5%,高档化妆品适 用消费税税率为15%,

要求：（1）计算该批高档化妆品的消费税组成计税价格；

（2）计算该批高档化妆品应缴纳的消费税税额。

31. 刘某正在接受第二年本科继续教育，2020年全年取得工资薪金所得100 000元，按 国家规定缴纳社会保险费及住房公积金合计金额10 000元，无其他扣除项目。 要求：（1）计算刘某2020年度个人所得税专项附加扣除额；

（2）计算刘某2020年度个人所得税应纳税所得额。

32. 2021年8月，甲报社支付中国居民王某稿酬3 800元，支付中国居民高某劳务报酬 8 000 元。

要求：（1）计算甲报社预扣预缴王某个人所得税的应纳税所得额；

（2 ）计算甲报社预扣预缴高某个人所得税的应纳税所得额。

33. 某石化企业为增值税一般纳税人，2021年4月发生以下业务：

（1） 从国外某石油公司进口原油，支付不含增值税价款折合人民币9 040万元;

（2） 开采原油7 000吨，将开采的原油对外销售5 000吨，取得含增值税价款2 034 万元。

已知，该原油适用的资源税税率为6%,增值税税率为13%。

要求：（1）计算该石化企业2021年4月应缴纳资源税的计税依据；

（2）计算该石化企业2021年4月应缴纳的资源税税额。

中国税制试题第5页（共6页）

五、综合题：本大题共2小题，每小题15分，共30分。

34. 某企业为增值税一般纳税人，生产销售的产品适用增值税税率为13%。2021年5 月发生以下经济业务：

（1） 购进A原材料一批用于生产，取得增值税专用发票注明价款100 000元、税额 13 000元；支付运输部门运费2 000元并取得增值税普通发票；

（2） 购进B货物一批用于职工福利，取得增值税专用发票注明价款50 000元、税 额6 500元；

（3） 销售C产品一批，取得含增值税价款203 400元；

（4） 将自产D产品一批用于对外投资，该批产品的成本为80 000元，成本利润率 为 10%»

要求：（1）计算购进A原材料准予抵扣的进项税额；

（2） 计算购进B货物准予抵扣的进项税额；

（3） 计算销售C产品的销项税额：

（4） 计算对外投资D产品的销项税额；

（5） 计算该企业2021年5月应缴纳的增值税税额。

35. 甲公司为中国居民企业，适用企业所得税税率为25%, 2020年度相关财务资料 如下：

（1） 取得销售收入5 000万元；

（2） 发生合理的工资薪金总额1 000万元、职工福利费150万元；

（3） 发生业务招待费50万元；

（4） 通过县级人民政府进行公益性捐赠150万元；

（5） 利润总额1 000万元。

要求：（1）计算甲公司2020年度企业所得税税前准予扣除的职工福利费金额；

（2） 计算甲公司2020年度企业所得税税前准予扣除的业务招待费金额；

（3） 计算甲公司2020年度企业所得税税前准予扣除的公益性捐赠支出金额；

（4） 计算甲公司2020年度应缴纳的企业所得税税额。

点击免费下载：2022年4月高等教育自学考试全国统一命题考试
以上就是2022年4月自考中国税制真题试卷，有需要的同学可以自行下载使用，有什么问题可以随时留言咨询。