中国税制自考试题和答案

自学考试中国税制试题

课程代码：00146

一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)

在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。

1.税收的首要职能是(    D  ) 1-54

A.经济职能 B.分配职能

C.资源配置职能 D.财政职能

2.税制要素中，用于明确征税对象具体内容的是(  A    ) 2-73

A.税目 B.计税依据

C.税源 D.减免税

3.最终负担税款的单位或个人，称为(  C    )2-75

A.扣缴义务人 B.纳税人

C.负税人 D.缴税人

4.按超额累进税率计算的应纳税额等于(   D   ) 2-81

A.按比例税率计算的税额-速算扣除数

B.速算扣除数-按比例税率计算的税额

C.按定额税率计算的税额-速算扣除数

D.按全额累进税率计算的税额-速算扣除数

5.1983年，我国利改税的主要内容是(  B    ) 4-120

A.对所有企业征收所得税 B.对国营企业征收所得税

C.对涉外企业征收所得税 D.对私营企业征收所得税

6.某企业为增值税一般纳税人，2010年12月为采购生产用原材料发生运费支出10000元，取得运费发票，则该笔运费准予抵扣的进项税额为(   B   ) 5-161

A.600元 B.700元

C.1000元 D.1300元

7.下列关于消费型增值税的表述正确的是（   A   ）5-145

A.允许将购置的固定资产的已纳税金一次性全部扣除

B.允许将购置的固定资产的已纳税金按其使用年限分次扣除

C.不允许扣除固定资产的已纳税金

D.允许将购置的固定资产的价值全部扣除

8.委托加工的应税消费品是指(    D  )5-176

A.由受托方提供原材料和主要材料生产的应税消费品

B.由受托方将原材料销售给委托方，然后再加工的应税消费品

C.受托方以委托方名义购入原材料，然后进行加工的应税消费品

D.由委托方提供原材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品

9.烟叶税的计税依据为(   B   ) 5-191

A.收购价款 B.收购价款×(1+10％)

C.收购价款×(1+20％) D.收购价款÷(1+10％)

10.下列项目中，不属于营业税的课税对象是(   D   ) 5-193

A.销售不动产 B.提供运输服务

C.提供快递服务 D.提供加工、修理修配业务

11.原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用(   B   ) 5-205

A.最惠国税率 B.协定税率

C.特惠税率 D.普通税率

12.根据我国企业所得税法规定，关于公益性捐赠扣除的表述正确的是(   D   ) 6-230

A.不超过工资薪金14％的部分准予扣除

B.不超过工资薪金12％的部分准予扣除

C.不超过当年销售收入12％的部分准予扣除

D.不超过当年利润总额12％的部分准予扣除

13.下列所得中，免征个人所得税的是(    C  )6-260

A.年终加薪 B.拍卖本人文字作品原稿的收入

C.个人保险所获赔款 D.从投资管理公司取得的派息分红

14.某职员2010年5月份工资收入2400元，单位向社保基金管理中心为其扣缴基本养老保险160元、基本医疗保险40元、失业保险10元。则其当月应纳个人所得税为(   B   )6-270

A.0元 B.9.5元

C.74元 D.95元

15.以自产原煤加工成洗煤后销售，计算资源税时的课税数量是(   C   )7-288

A.洗煤的销售量 B.洗煤的产量

C.洗煤销售量所耗用的原煤数量 D.洗煤产量动用的原煤数量

16.下列不属于城镇土地使用税纳税人的是(    B  ) 7-296

A.拥有城市土地使用权的单位

B.拥有农村土地使用权的个人

C.拥有城市土地使用权的个人

D.拥有建制镇所在地土地使用权的单位

17.按房屋余值作为计税依据计征房产税的税率是(   A   ) 8-314

A.1.2％ B.4％

C.12％ D.30％

18.甲、乙两单位互换经营性用房，甲的房屋价格为600万元，乙的房屋价格为550万元，房屋价格不足的部分由乙补足，当地政府规定的契税税率为3％，则乙应交的契税为(   A   ) 8-319

A.1.5万元 B.16.5万元

C.18万元 D.34.5万元

19.某乡镇企业(地处农村)2010年10月缴纳增值税6万元、营业税2万元，则该乡镇企业当月应纳城市维护建设税为(   D   ) 9-347

A.200元 B.400元

C.600元 D.800元

20.下列税种中，属于财产税的是(   B   ) 8-310

A.社会保险税 B.车船税

C.印花税 D.资源税

二、多项选择题(本大题共10小题，每小题2分，共20分)

在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。

21.下列违反我国税收法律法规的行为中，因情节严重予以追究刑事责任的有(     BCDE   ) 1-68

A.未按规定进行税务登记 B.偷税

C.抗税 D.虚开、伪造增值税专用发票

E.非法出售增值税专用发票

22.确定纳税环节必须考虑的因素有(   ABCE     ) 2-89

A.根据纯收入在各个流转环节的分布状况而定

B.符合不同经济部门和不同产品的经营特点，有利于经济发展

C.有利于保证国家的财政收入

D.考虑企业的承受能力

E.便于征收、管理和监督

23.税收效率原则的含义包括(    AC    ) 3-103

A.尽量缩小纳税人的超额负担 B.尽量减少纳税人的应纳税款

C.尽量降低征收费用 D.收入要充分

E.收入要有弹性

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