27050内部审计（自考资料）

高纲1582

27050　内部审计学

南京审计学院编

江苏省高等教育自学考试委员会办公室

Ⅰ 课程性质及其设置目的与要求

一、课程性质和特点

《内部审计》是审计学专业主干课程。本课程首先介绍内部审计的基本理论——内部审计的发展、目标和要素，内部审计的机构和人员，内部审计程序与技术方法，其次按照审计业务要求，分别阐述经营活动审计、内部控制审计、风险管理审计、公司治理审计以及信息系统审计的相关内容和要求，在此基础上，讲解内部审计管理的各项工作。

二、本课程的基本要求

本课程共分为九章。在对现代内部审计定义、机构和人员、国际内部审计专业实务框架、中国内部审计准则体系的相关规定进行简要介绍的基础上，重点阐述了内部审计程序、方法和现代内部审计职能相应的审计内容(主要包括经营活动审计、内部控制审计、风险管理审计、治理审计和信息系统审计)，以及内部审计管理。通过对本书的学习，要求应考者对现代内部审计的内涵、职能及活动开展有一个全面和正确的了解。具体应达到以下要求：

1.了解现代内部审计的发展过程、现状;

2.理解并掌握现代内部审计的内涵及活动;

3.掌握内部审计的基本程序、方法及方法的应用。

4.熟悉内部审计管理的内容。

三、本课程与相关课程的联系

现代内部审计强调价值增值，成为“管理顾问”，关注财务活动，更关注经营管理的效率和效果，内部控制、风险管理与治理过程的有效性。因此本课程的前修课程包括《审计学原理》、《审计与认证业务》等审计专业核心课和《管理学》等课程为先导课，这些课程可以帮助我们更好地掌握内部审计方法和内部审计活动的开展。
 

Ⅱ 课程内容与考核目标

第一章 内部审计概论

一、课程内容

本章简要而全面地介绍了内部审计的历史和定义、我国及国际内部审计准则体系。

二、学习要求

了解内部审计的定义及其发展变化反映的现代内部审计理念，从而认识现代内部审计的基本概貌。

三、考核知识点和考核要求

1.领会：内部审计的产生与发展;内部审计的本质

2.掌握：内部审计的定义及其要素、国内外内部审计准则体系。
 

第二章 内部审计程序

一、课程内容

本章介绍了内部审计程序的各个阶段主要工作及国际内部审计程序。

二、学习要求

通过本章的学习，要求结合国内外内部审计准则，深刻理解并掌握内部审计程序，认识内部审计程序的特点及各个阶段所开展的工作，了解内部审计行业管理与规范化体系。

三、考核知识点和考核要求

1.领会：内部审计程序总体过程及特点、国际内部审计程序。

2.掌握：内部审计准备阶段、审计实施阶段、审计终结阶段与后续审计阶段。

3.熟练掌握：在准备阶段如何确定审计项目、如何制定内部审计计划(年度审计计划和项目审计方案)、审计通知书的内容及要求;审计实施阶段各步骤的主要工作;描述、测试、评价内部控制的方式;审计证据类型、证明力、如何获取证据并分析;审计工作底稿的内容及相关要求;审计报告的内容及相关要求;审计终结阶段的主要工作;后续审计的内容及要求。
 

第三章 内部审计机构与内部审计人员

一、课程内容

本章介绍了内部审计内部审计机构设置模式、内部审计机构权限、内部审计人员职业道德等。

二、学习要求

通过本章的学习，要求掌握内部审计机构设置的不同类型，并确认不同类型的优势和劣势，明确组织模式选择的标准和要求。另外，了解内部审计机构的权限与职责，了解内部审计人员应具备的素质和能力等要求。

三、考核知识点和考核要求

1.领会：法律法规及准则对设立内部审计机构的相关规定。

2.掌握：内部审计机构设置的基本原则，内部审计机构的权限与职责、内部审计人员的业务素质要求、内部审计人员立场。

3.熟练掌握：单一法人企业内部审计机构设置的主要模式，企业集团中内部审计机构设置的主要模式、内部审计人员职业道德规范要求。
 

第四章 经营活动审计

一、课程内容

本章结合法约尔对经营活动的划分，介绍了财务管理活动审计、会计核算活动审计、人力资源管理审计、供产销业务审计、管理活动审计、管理部门审计。

二、学习要求

理解并掌握经营活动审计的审计内容与重点，能够结合实践进行一定的分析与运用。

三、考核知识点和考核要求

1.领会：经营活动含义和审计的基本思路。

2.掌握：财务管理活动、会计核算活动、人力资源管理活动、管理活动审计与管理部门审计的内容及审计重点。

3.熟练掌握：供产销业务的审计内容、审计重点及要求。
 

第五章 内部控制审计

一、课程内容

本章介绍了内部控制的定义、内部控制理论框架、内部控制类型，并对内部控制审计的方法、内部控制评价及应用等内容进行阐述与说明。

二、学习要求

掌握内部控制的定义与内容，了解内部控制发展历程和内部控制方法，了解内部控制审计的内容、方法及思路。

三、考核知识点和考核要求

1.领会：内部控制的定义与目标、发展历程、内部控制审计的要求等。

2.掌握：内部控制最新定义(国内外)、内部控制的构成要素、内部控制类型、内部控制责任、内部控制审计按要素审查的要点和依据、内部控制审计程序、描述内部控制的方法、测试内部控制的方法、评价内部控制的方法和内容。
 

第六章 风险管理与公司治理审计

一、课程内容

本章介绍了风险及风险管理概念和内容、风险管理审计的途径、内容与方法，内部审计在风险管理过程中的角色和责任，公司治理概念与基本原则、公司治理审计内涵和外延等。

二、学习要求

通过本章的学习，了解风险管理的发展历程及内涵，掌握风险的定义、风险管理概念及内容、风险管理审计的基本思路和方法，认识内部控制审计与风险管理审计的关系、公司治理内涵及公司治理审计的内涵与外延。

三、考核知识点和考核要求

1.领会：风险管理作用、内部审计在风险管理过程中的角色和责任、公司治理审计的内涵与外延。

2.掌握：风险及风险管理的定义、风险的类别、企业风险管理的八大要素、基于风险评估的审计计划、公司治理概念与原则、公司治理审计的作业重心。

3.熟练掌握：风险管理审计的内容与方法、风险管理审计实施。
 

第七章 信息系统审计

(本章内容不做考核要求)
 

第八章 内部审计技术及应用

一、课程内容

本章介绍了开展内部审计工作所用的基本审计技术和辅助审计技术等审计技术的应用。

二、学习要求

通过本章的学习，结合中国内部审计具体准则，了解并掌握审计抽样技术、分析性技术及其他审计技术方法的应用。

三、考核知识点和考核要求

1.领会：现代内部审计方法体系，内部控制自我评估、学习曲线分析法、计划评审法等方法的基本原理、各种方法的适用前提与局限。

2.掌握：审计抽样技术的类型及运用、分析性技术的内容及运用。

3.熟练掌握：内部审计基本审计技术的运用(包括审阅法、监盘法、函证法、询问法等)的运用。
 

第九章 内部审计管理

一、课程内容

本章分别从内部审计部门管理、内部审计项目管理、内部审计质量评价与改进、内部审计风险及防范、内部审计制度建设方面展开介绍，并结合内部审计管理实例。

二、学习要求

通过本章的学习，了解内部审计管理的内容及要求，理解内部审计风险并加以防范，了解加强内部审计管理的重要意义。

三、考核知识点和考核要求

1.领会：内部审计管理的概念所指，加强内部审计管理的主要思路和内容、内部审计项目管理的内容、内部审计制度建设的思路与内容。

2.掌握：结合国内外内部审计准则掌握内部审计部门管理的内容。

3.熟练掌握：内部审计质量评价与改进程序的目标、内容、范围等，内部审计风险定义、成因及防范等。
 

Ⅲ 有关说明和实施要求

一、关于“课程内容与考核目标”中有关提法的说明

在大纲的考核要求中，提出了“领会”、“掌握”、“熟练掌握”等三个能力层次的要求，它们的含义是：

1.领会：要求应考者能够记忆规定的有关知识点的主要内容，并能够领会和理解规定的有关知识点的内涵与外延，熟悉其内容要点和它们之间的区别与联系，并能根据考核的不同要求，做出正确的解释、说明和阐述。

2.掌握：要求应考者掌握有关的知识点，正确理解和记忆相关内容的原理、方法步骤等。

3.熟练掌握：要求应考者必须掌握的课程中的核心内容和重要知识点。
 

二、自学教材

本课程使用教材为：《内部审计学》(第二版)，时现主编，中国时代经济出版社，2012年8月第二版。
 

三、自学方法的指导

本课程作为一门的专业课程，综合性强、内容多、难度大，应考者在自学过程中应该注意以下几点：

1.学习前，应仔细阅读课程大纲的第一部分，了解课程的性质、地位和任务，熟悉课程的基本要求以及本课程与有关课程的联系，使以后的学习紧紧围绕课程的基本要求。

2.在阅读某一章教材内容前，应先认真阅读大纲中该章的考核知识点、自学要求和考核要求，注意对各知识点的能力层次要求，以便在阅读教材时做到心中有数。

3.阅读教材时，应根据大纲要求，要逐段细读，逐句推敲，集中精力，吃透每个知识点。对基本概念必须深刻理解，基本原理必须牢固掌握，在阅读中遇到个别细节问题不清楚，在不影响继续学习的前提下，可暂时搁置。

4.学完教材的每一章节内容后，应认真完成教材中的习题和思考题，这一过程可有效地帮助自学者理解、消化和巩固所学的知识，增加分析问题、解决问题的能力。
 

四、对社会助学的要求

1.应熟知考试大纲对课程所提出的总的要求和各章的知识点。

2.应掌握各知识点要求达到的层次，并深刻理解各知识点的考核要求。

3.对应考者进行辅导时，应以指定的教材为基础，以考试大纲为依据，不要随意增删内容，一面与考试大纲脱节。

4.辅导时应对应考者进行学习方法的指导，提倡应考者“认真阅读教材，刻苦钻研教材，主动提出问题，依靠自己学懂”的学习方法。

5.辅导时要注意基础、突出重点，要帮助应考者对课程内容建立一个整体的概念，对应考者提出的问题，应以启发引导为主。

6.注意对应考者能力的培养，特别是自学能力的培养，要引导应考者逐步学会独立学习，在自学过程中善于提出问题、分析问题、做出判断和解决问题。

7.要使应考者了解试题难易与能力层次高低两者不完全是一回事，在各个能力层次中都存在着不同难度的试题。
 

五、关于命题和考试的若干规定

1.本大纲各章所提到的考核要求中，各条细目都是考试的内容，试题覆盖到章，适当突出重点章节，加大重点内容的覆盖密度。

2.试卷对不同能力层次要求的试题所占的比例大致是：“领会”20%，“掌握”40%，“熟练掌握”为40%。

3.试题难易程度要合理，可分为四档：易、较易、较难、难，这四档在各份试卷中所占的比例约为2∶3∶3∶2。

4.本课程考试试卷可能采用的题型有：单项选择题、名词解释、简答题及问答题(包括论述题)等类型(见附录题型示例)。

5.考试方式为闭卷笔试，考试时间为150分钟。评分采用百分制，60分为及格。
 

附录 题型示例

一、选择题

如： 是财政部等五部委联合发布的。

A. 《内部会计控制基本规范》

B. 《内部控制整体架构》

C. 《企业内部控制基本规范》

D. 《中央企业全面风险管理指引》

二、填空题

如：内部审计是一种独立、客观的确认和 活动。

三、名词解释

如：内部控制

四、简答题

如：简述内部控制的类型。

五、问答题或论述题

如：描述内部控制的方法有哪些?它们各有什么优缺点?