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高等教育自学考试课程考试大纲
课程名称：国际税收 课程代码：00069

三、考核知识点
①国际重复征税外延扩大免除的思路、原则与方式
②居住国政府的免税法
③居住国政府的扣除法与其他缓解方法
④居住国政府的抵免法
税收饶让抵免

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四、考核要求
①国际重复征税外延扩大免除的思路、原则与方式 识记：免除国际重复征税的思路、免除国际重复征税的原则、减除国际重复征税的方式。
②居住国政府的免税法 识记：无条件免税法和有条件免税法、全额免税法和累进免税法、免税法的特点。
③居住国政府的扣除法与其他缓解方法 识记：扣除法、其他缓解国际重复征税的方法如低税法、延期征税法和投资抵免。领会：扣除法和抵免法的比较
④居住国政府的抵免法 识记：直接抵免法和间接抵免法的概念、计算和运用 领会：分国抵免和综合抵免
税收饶让抵免 识记：税收饶让的定义、税收饶让的适用范围、税收饶让的类型、对税收饶让的评价
5. 跨国投资经营税收计划
一、学习目的与要求
根据纳税人减少纳税人义务的手段和性质不同,可以将这种行为区分为避税和逃税。国际避税与逃税是跨国投资者经营过程中为了减轻纳税义务而做的税收计划的一部分。学生通过本章的学习，将掌握国际避税与国际逃税的联系与区别，了解国际避税的成因，掌握国际避税的基本方式和特殊方式。
二、课程内容
5.1国际避逃税的理论分析及其成因
5.1.国际避税与国际逃税
5.1.国际避税的成因
5.2国际避税的基本方式
5.2.1纳税主体的流动
5.2.2纳税主体的非流动
5.2.3纳税客体的流动
5.3国际避税的特殊方式——滥用税收协定
5.3.1税收协定与滥用税收协定
5.3.2滥用税收协定的方法
三、考核知识点
①国际避逃税的理论分析及其成因
②国际避税的基本方式
③国际避税的特殊方式——滥用税收协定
四、考核要求
①国际避逃税的理论分析及其成因 识记：国际避税的认定标准、国逃税的认定标准、国际避税和国际逃税的区别、避税的成因 领会： 国际逃税的手法、各国间税收制度的差别
②国际避税的基本方式 识记：纳税主体的流动、纳税主体的非流动、纳税客体的流动。
③国际避税的特殊方式——滥用税收协定 识记：税收协定与滥用税收协定、滥用税收协定的方法。领会：设立直接导管公司、设置踏脚石导管公司、设置外国低股权的控股公司
6. 国际避税地
一、学习目的与要求
通常是指那些可以被人们借以进行所得税或财产税国际避税活动的国家或地区，它的存在是跨国纳税人得以进行国际避税活动的重要前提条件。通过本章学习，学生应熟悉国际避税地的定义、国际避税地的分类、对国际避税地的评价。
二、课程内容
6.1国际避税地的的概念及类型
6.1.1国际避税地的定义
6.1.2国际避税地的分类
6.1.3国际避税地的特点
6.2国际避税地的产生及其作用
6.2.1国际避税地产生的原因
6.2.2国际避税地的作用
6.2.3对国际避税地的评价
6.3避税地避税模式——虚构避税地营业
6.3.1基本途径
6.3.2不同类型的受控公司
6.4避税地避税模式——虚构避税地信托财产
6.4.1信托概况
6.4.2基本方法
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