自学考试大纲：05175税收筹划完整版考试文档下载

高等教育自学考试课程考试大纲
课程名称：税收筹划 课程代码：05175
8、助学学时：本课程共6学分，建议总课时108学时，其中助学课时分配如下：
章目
章名
课时数
第一章
税收筹划导论
8
第二章
税收筹划的理论依据与制约因素
8
第三章
税收筹划的基本思路与方法
6
第四章
税收筹划风险控制与绩效评价
8
第五章
商品劳务税税收筹划
20
第六章
所得税税收筹划
20
第七章
其他税种的税收筹划
12
第八章
企业经营周期的税收筹划
16
第九章
跨国税收筹划方法
10
合计

108

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五、关于命题考试的若干规定
1、试题中对不同能力层次的试题比例大致是：“识记”占30%，“理解”占30%，“应用”占40%。
2、试题类型一般分为：单项选择题、多项选择题、名词解释、简答题、计算题、论述题等。

六、关于命题考试的若干规定
(包括能力层次比例、难易度比例、内容程度比例、题型、考试方法和考试时间等)
1、本大纲各章所提到的内容和考核目标都是考试内容。试题覆盖到章，适当突出重点。
2、试卷中对不同能力层次的试题比例大致是：“识记”为30%、“理解”为30%、”“应用”为40%。
3、试题难易程度应合理：易、较易、较难、难比例为2：3：3：2。
4、每份试卷中，各类考核点所占比例约为：重点占55%，次重点占35%，一般占10%。
5、试题类型一般分为：单项选择题、多项选择题、名词解释、简答题、计算题、论述题等。
6、考试采用闭卷笔试，考试时间150分钟，采用百分制评分，60分合格。
六、题型示例（样题）
（一）单项选择题
1、在无形资产转让过程中，转让方应计缴的税种是【 】。
A．增值税 B．关税
C．消费税 D．资源税 答案：A

2、物价上涨时，会造成企业当期利润和库存存货价值高估的计价方法是【 】。
A．个别计价法 B．先进先出法
C．后进先出法 D．加权平均法 答案：B
二、多项选择题
1、下列形式中，属于税收优惠形式的有【 】。
A．亏损抵补 B．加速折旧
C．税收抵免 D．税收饶让 答案：ABCD
2、下列原则中，属于纳税人税收筹划必须遵循的原则有【 】。
A．合法性原则 B．超前性原则
C．合理性原则 D．预期性原则
E．长期性原则 答案：AB
（三）名词解释题
1、税收筹划 2、国际重复征税
（四）简答题
1、简述增值税一般纳税人与小规模纳税人的税负差异。
2、税收筹划与偷税的区别是什么？
（五）计算题
1、经济技术开发区某新办高新技术企业2017年年初购置机器设备一台，原价为50000元，残值按原价的5%估计，企业用直线法可以按5年或8年计提折旧，企业当年投产（提示：企业所得税税率：25%）。
要求：
（1）计算两种计提折旧年限每年计提折旧是多少？
（2）计算每年折旧对税收的影响。
（六）论述题
试述市场经济体制下纳税人进行税收筹划的社会意义与经济价值。

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