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高等教育自学考试课程考试大纲
课程名称：税务会计与税务筹划 （2015年1月版） 课程代码：5029

高等教育自学考试课程考试大纲
课程名称：税务会计与税务筹划 课程代码：5029

四、社会助学的要求
1、应熟知考试大纲对课程提出的总要求和各章的知识点。
2、应掌握各知识点要求达到的能力层次，并深刻理解对各知识点的考核目标。
3、辅导时，应以考试大纲为依据，指定的教材为基础，不要随意增删内容，以免与大纲脱节。
4、辅导时，应对学习方法进行指导。提倡“认真阅读教材，刻苦钻研教材，主动争取帮助，依靠自己学通”的方法。
5、辅导时，要注意突出重点，对考生提出的问题，不要有问即答，要积极启发引导。
6、注意对应考者能力的培养，特别是对自学能力的培养，要引导考生逐步学会独立学习，在自学过程中善于提出问题，分析问题，解决问题的能力。
7、要使考生了解试题的难易与能力层次高低两者不完全是一回事，在各个能力层次中存在不同难度的试题。

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8、助学学时：本课程共5学分，建议总课时不少于90学时，其中助学学时分配如下：

章次
课程内容
助学学时
1
概论
4
2
增值税会计
10
3
消费税会计
6
4
关税会计
4
5
出口货物免、退税会计
4
6
土地增值税会计
4
7
土地增值税会计
2
8
所得税会计
10
9
土地增值税会计
4
10
其他税会计
4
11
税务筹划概述
2
12
税务筹划实务
4

五、关于命题考试的若干规定
1、本大纲各章所提到的内容和考核目标都是考试内容。试题覆盖到章，适当突出重点。
2、试卷中对不同能力层次的试题比例大致是：“识记”为10%、“理解”为30%、“应用”为60%。
3、试题难易程度应合理：易、较易、较难、难，比例为2：3：3：2。
4、每份试卷中，各类考核点所占比例约为：重点占65%，次重点占25%，一般占10%。
5、本课程命题采用的基本题型包括名词解释、单项选择、多项选择、填空题、简答题、论述题、计算题等。
6、考试采用闭卷考试，考试时间150分钟，采用百分制评分，60分为及格。

六、题型示例（样题）
（一） 名词解释
计税基础的概念
（二）单项选择题
下列税法构成要素中， 直接关系纳税人负担轻重。
① 征税客体
② 税率
③ 税目
④ 纳税环节

（三）多项选择题
在计算应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的项目是＿＿。
①自然灾害或意外事故损失有赔偿的部分
②向金融机构的借款利息支出
③纳税人购置、建造固定资产、对外投资的支出
④企业支付给职工的一次性补偿金
（四）填空题
购进免税农产品准予抵扣的扣除率为______；外购货物所支付的运输费用的扣除率为______。
（五）简答题
简述增值税两类纳税人的划分标准。
（六）论述题
论述税务会计与财务会计的关系
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