自考企业纳税会计试题及答案

自考企业纳税会计试题及答案

一、企业纳税会计的定义

企业纳税会计是企业实施税务管理的重要组成部分，是企业根据有关税务法律法规及有关规定，准确记录纳税信息，确定税务缴纳金额，实现税务缴纳目的的一种会计活动。

二、企业纳税会计的基本原则

1、依法缴纳税款。企业应当根据有关税收法律、法规及规定，按照规定的税率和期限，准确、及时地缴纳税款。

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2、准确记录纳税信息。企业应当准确记录纳税信息，包括纳税主体的税务登记号码、税种、税率、应纳税款额、税收基数、实际缴纳税款额等。

3、记录税收减免情况。企业应当记录税收减免情况，如减免税额、免税额、税收优惠政策等。

三、企业纳税会计的实施

1、建立企业纳税会计制度。企业应当建立健全企业纳税会计制度，明确纳税会计的责任分工、纳税会计工作的程序、纳税会计记录的内容、纳税会计管理的要求等。

2、缴纳税款。企业应当按照有关税收法律、法规及规定，准确、及时地缴纳税款。

3、维护税收减免权利。企业应当根据有关税收法律、法规及规定，维护自身的税收减免权利，如减免税额、免税额、税收优惠政策等。

四、企业纳税会计的作用

1、有效管理税收。企业纳税会计可以帮助企业有效管理税收，准确计算纳税金额，及时缴纳税款，减少税收风险。

2、提高企业的税收合规性。通过企业纳税会计，企业可以加强对税收的管理，准确记录纳税信息，确保企业的税收合规性，避免税收违法违规行为。

3、提高企业的经济效益。企业纳税会计可以帮助企业准确计算纳税金额，确保企业缴纳的税款准确无误，从而提高企业的经济效益。

五、企业纳税会计的答案

1、依法缴纳税款；

2、准确记录纳税信息；

3、记录税收减免情况；

4、建立企业纳税会计制度；

5、缴纳税款；

6、维护税收减免权利。