税收筹划学自考真题及答案

税收筹划学是财务会计专业中非常重要的一门课程，也是自考中的必修科目。它主要涉及到企业在纳税时如何合理地运用各种税收政策和法规来降低税负，提高企业经济效益。下面我们将通过掌握税收筹划学自考真题及答案来深入了解这门课程。

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一、 税收政策与税务规划

1. 在税务规划中，应注意哪些方面？

（1）纳税人的经济状况；（2）纳税人所处行业的特点；（3）财政和经济政策；（4）税法、行政法规和其他相关法律文件的规定。

2. 什么是免税？

免税是指在法律、行政法规或者国务院决定免征某项或某些项税款。

二、 增值税与营业税

1. 什么情况下可以享受增值税小规模纳税人优惠政策？

年销售额不超过500万元，且从事生产、销售货物或者提供应税劳务的纳税人。

2. 营业税与增值税的区别有哪些？

（1）征收对象不同：营业税是对企业的营业额进行征税，而增值税是对商品和劳务的增值额进行征税。

（2）计算公式不同：营业税计算公式是销售额×适用税率，而增值税计算公式是增值额×适用税率。

三、 企业所得税

1. 什么是企业所得税？

企业所得税是指企业按照规定，对其生产经营所得缴纳的一种直接性质的税收。

2. 企业所得税的纳税人分类有哪些？

分为居民企业和非居民企业两类。

四、 税务稽查

1. 税务稽查的主要任务是什么？

主要任务是检查纳税人是否按照法律、法规和政策规定正确履行纳税义务，并发现纳税人违法行为，及时予以处理。

2. 税务机关在进行稽查时需要注意哪些事项？

（1）遵守法律程序；（2）尊重纳税人合法权益；（3）保护商业秘密；（4）保障稽查工作安全。

通过学习内容，我们可以更加深入地了解税收筹划学这门课程的重要性，同时也能够更好地掌握自考中的相关知识点，为通过考试打下坚实的基础。

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